（Association of International Certified Professional Accountants）教育与专业资格副总裁Stephen Flatman深入解读了CGMA全球特许管理会计师专业资格（CGMA PQ）升级的背景与意义。他指出，此次升级旨在回应财务职能“形态”变化所带来的挑战，并助力企业转型、拓展财务人才的发展空间。

Flatman强调，在竞争激烈的就业市场中，财务人员的角色定位和职业发展路径正面临深刻变革。为了帮助财会人才在新环境中推动组织发展、实现职业“保值增值”，他们必须具备更加全面的技能和胜任力。

“我由衷地认为，我们正在重新定义教育的方式，这将彻底改变学员在整个学习过程中对技能与能力的获取方式。”Flatman表示，“我们也相信，战略性和分析型岗位的需求正在快速增长，而这正是我们所培养的人才所要胜任的方向。”

在本期播客中，您将了解到：

当前影响雇主人才发展的一些外部因素；

CGMA PQ如何应对财务职能不断提升的能力要求；

财务职能演变对学员和会员意味着什么；

为什么将“财务业务合作伙伴”作为核心，将有效拓展财务专业人士的能力边界；

哪些核心技能将赋能不同岗位和行业中的财务人才。 （以下是本期播客的文字内容供参考，音频内容请点击下方链接收听。）

Steph Brown：欢迎收听FM播客，我是Steph Brown。今天我们邀请到了国际注册专业会计师公会（Association of International Certified Professional Accountants）教育与专业资格副总裁Stephen Flatman，来聊聊CGMA专业资格升级的内容、这一升级对会员和学员意味着什么、对整个财会行业的更广泛影响，以及它如何应对财务职能日益增长的挑战。

欢迎你加入我们的播客节目，Stephen，非常感谢你的到来。

Stephen Flatman：非常荣幸，谢谢你的邀请。

行业技能发展挑战

Brown：在我们深入探讨CGMA专业资格升级之前，先来聊一聊会计行业整体的人才培养问题。目前会员们面临哪些最主要的挑战？

Flatman：我们做过广泛的调研。财务团队成员正面临着相当大的压力，尤其是在人才发展的方面。令我印象深刻的是，每当我与会员交流时，我总会被他们对下一代的关注所打动。他们非常看重“传承”，认真思考“我们该如何吸引新人进入这个行业？”这种责任感让我由衷钦佩。

同时，我们的会员也在应对高度复杂的环境。技术发展迅猛，对可持续发展知识的需求日益增长，整个外部环境也在快速变化，对他们造成不小的影响。我们注意到的一个趋势是：中层岗位的“空心化”现象。比如低薪工作，如餐饮准备或居家护理等无法被自动化的岗位还比较稳定；与此同时，高技能岗位正在迅速增长，这主要是由技术、可持续发展和复杂性驱动的。

而传统上我们所理解的入门级岗位——例如簿记、流程处理等——正逐渐消失。很多会员问我：“在这些入门职位几乎不再存在的情况下，我们该如何把新人带入这个行业？”

专业资格升级应对技能需求变化

Brown：正如你所说，一些传统的入门岗位正在消失。那么这次CGMA专业资格升级是如何回应行业技能结构的变化？哪些传统会计与财务教育仍然适用？又新增了哪些面向未来经济所需的新技能？

Flatman：这个问题内容很丰富。五年前，曾有人说财会行业会“走向终结”，因为自动化、人工智能、机器学习和机器人流程自动化正在快速发展。但如今我们看到的是，生成式AI（gen AI）的出现反而使专业知识比以往任何时候都更为重要。

要想真正成为 gen AI 的“高阶用户”，你必须具备扎实的专业知识，才能正确撰写提示语、分析输出结果，并识别其中的“幻觉”或错误。专业基础仍然是关键。传统的会计与财务知识仍然是我们的“基石”，区别在于：你现在对这些知识的“应用方式”发生了根本性的变化。你可能不再是信息的“生产者”，而是“验证者”，这是一个极其重要的转变。

换句话说，学的内容没变，用的方式变了。这也正是本次资格升级背后最核心的理念之一。

新技术与财务职能的变革

Brown：关于新兴技术的融入，比如生成式AI，它对财务职能结构带来了哪些影响？本次新大纲是否也将改变入门级岗位的培养模式？

Flatman：当然会。CGMA专业资格其实早已涵盖了大量技术相关内容。这次我们特别更新了人工智能相关章节，新增了生成式AI的部分。同时我们也加强了可持续发展方面的内容，特别是将可持续发展标准纳入考试体系，成为未来考核的关键部分。

本次升级的最大变化是顺应了职场结构的演变。传统专业教育的“操作系统”已经过时。过去我们将财务职能视为一个“金字塔”，塔底有大量入门岗位，通过专业学习由下至上发展，第一年积累知识，第二年开始应用，第三年才培养批判性思维。

但现实已变。如今的财务职能结构更像是一个“菱形”：底部由自动化AI处理，原有的入门岗位基本消失，真正的“起点岗位”被“上移”到了价值链的更高处。这意味着新入行的财务人员一开始就要具备分析能力和批判性思维能力，要能提出建议并参与业务决策。

我们这次的重大变革之一，就是从第一年开始就培养这些能力，在整个学习过程中持续强化，不再把它们留到最后阶段。例如，第一层级的商业模拟考试，以前使用的考核动词是“准备信息”，现在则是“讨论信息”，这反映了AI在生产信息中的作用变化，以及财务人员对信息所扮演的新角色——验证、分析、提出建议。

我们从第一年到第三年都在强化“财务业务合作伙伴”的核心能力：分析、沟通、生成方案、推动决策。这将成为新资格体系的核心。

如何准备即将到来的升级变化？

Brown：针对本次升级，明年将参加考试的学生该如何准备？而会员又该如何应对这一波变革？

Flatman：我们对学生的影响考虑得非常周全。传统上，资格升级常伴随着时间节点压力，学生需要赶进度或补学内容，影响较大。但这次我们采取了不同策略，尽量减少学生的学习中断。

例如，许多新增内容（如可持续发展）其实在今年1月已经进入了各门课程的客观题中，到了2026年5月才会出现在案例分析考试里。这样，学生可以自然过渡、无须额外负担，无考试停滞期、无强制补课，对大多数学生而言，顺着课程正常推进就能覆盖新内容。

当然，对于一些因产假等原因暂时中断学习的学生，我们也会提供“补充材料”支持。但绝大多数学生不必特别应对升级，只需正常学习进度即可。而案例分析类考试的培训机构也已经准备好引导学生完成过渡。

至于会员，他们面对的是一场前所未有的变革：无论是可持续发展、技术，还是生成式AI，都带来了极大不确定性。这就涉及到“再学习”或“技能再造”的问题。

我的建议有两点：

·      已有的强大技能基础：你们拥有专业知识、批判性思维、系统思维与战略思维，这是管理变革的强大工具箱。

· 判断技术的发展阶段：要理解新技术处于“炒作周期”的哪个阶段，结合自身风险偏好，评估是否适合引入新工具。

我们提供了丰富的继续教育资源，尤其推荐与牛津大学赛德商学院合作的可持续发展课程，包括可持续战略与企业落地两大方向。你们（CGMA持证人们）已经拥有很强的能力，现在只需要有针对性地“补充更新”。

财务业务合作伙伴：未来财务的关键角色

Brown：你提到在五月份的CIMA“未来财务领袖峰会” CIMA President’s Future of Finance Conference上提到，案例分析模拟考试的更新将帮助学员更好地胜任财务业务合作伙伴的角色。你能详细谈谈这点吗？

Flatman：当然。财务业务合作伙伴能力已经成为我们专业资格的核心。如今财务的价值链正在“上移”，聚焦于分析、战略与价值创造。这一角色不仅是“嵌入业务”，还意味着要在短期与长期之间寻找平衡，关注无形资产、利益相关者、社会影响及由科技和可持续发展驱动的新商业模式。

我们的案例分析考试其实就是商业模拟。我们认为模拟情境是最有效的工作准备方式。无论未来你所在行业是林业、采掘业、平台公司（如Uber）、内容公司（如Netflix），还是卫星或物流公司，考试都通过真实场景锻炼你在不同环境下的应变能力。

在这些模拟中，你的身份就是一个财务业务合作伙伴，要将专业伦理、财务知识、批判性思维和“关键能力”（power skills）结合起来。这包括分析、决策、解决问题、专业怀疑等。

你在考试中所产出的内容与职场中真实输出相似——邮件、报告、建议文件等。我们的考试设计逻辑是从“生产信息”到“洞察信息”，再到“提出建议”，最终帮助企业做出决策。

三大层级考试都在引导你“提出解决方案”。因为在现实中，最具高绩效的财务人员不是汇报问题的人，而是带来解决方案和改进建议的人。这正是我们希望学员在考试中展现的行为模式——也是未来推动企业和个人发展的核心能力。

对专业的信心与骄傲

Brown：最后，你还有什么想对听众们分享的吗？

Flatman：我希望大家能够感受到我们整个组织——包括会员与治理层——对财会行业未来的乐观态度。我们坚信，战略与分析岗位将迎来真正的发展机遇，我们也正在培养可以胜任这些岗位的专业人才。

我们希望会员们和学员对CGMA专业资格体系感到骄傲。我们重新设计了教育理念，将推动技能与能力的全面提升。学员将具备专业判断能力，能够结合经验与直觉应对复杂问题；具备批判性思维，能质疑假设、重构分析，与他人协作制定方案并提出建议；具备系统思维，能从整体角度理解问题；还具备战略思维，能从长远视角规划应对路径。

这些能力结合财务、技术与可持续发展的专业知识，将构成极具竞争力的职业技能组合，带你走向多元化的职业道路。我们对资格体系感到自豪，也对行业未来充满信心。

Brown：非常感谢你今天的分享。

Flatman：是我的荣幸，谢谢你。